2025년 세법 개정안 핵심 요약

개정 배경

2025년 세법 개정안은 기업 경쟁력 강화, 민생 안정, 조세체계 합리화를 주요 방향으로 설정하였습니다. 세수 확보와 경제 활성화 사이의 균형을 맞추는 것이 핵심 과제였습니다.

중소기업의 세부담 완화를 위해 과세표준 구간이 일부 조정되었습니다.

신성장동력 및 원천기술 연구개발비에 대한 세액공제율이 상향 조정되었습니다. 중소기업의 경우 최대 40%까지 공제 가능하며, 대기업은 30%까지 적용됩니다. 이는 기술 혁신을 통한 산업 경쟁력 제고를 위한 조치입니다.

국가전략기술 분야(반도체, 이차전지, 바이오 등) 시설투자에 대한 세액공제가 2027년까지 연장되었습니다. 대기업 15%, 중소기업 25%의 공제율이 유지됩니다.

총급여 4,500만 원 이하 근로자의 근로소득공제 한도가 상향 조정되어, 실질적인 세부담이 경감됩니다. 자녀세액공제도 첫째 자녀부터 공제 금액이 인상되었습니다.

금융투자소득세의 시행이 당초 계획에서 추가 유예되었습니다. 주식시장 안정과 투자자 보호를 고려한 결정으로, 시행 시기는 시장 상황을 감안하여 재검토될 예정입니다.

간이과세자 기준금액이 기존 8,000만 원에서 1억 400만 원으로 상향되었습니다. 이에 따라 더 많은 소규모 사업자가 간이과세 혜택을 받을 수 있게 되었습니다.

개인사업자의 전자세금계산서 의무발급 기준이 하향 조정되어, 직전 연도 공급가액 합계 6,000만 원 이상인 사업자까지 확대 적용됩니다.